2024年6月28日第十（shí）四届（jiè）全国人民代表大（dà）会常（cháng）务委员会第十次会议通过了对《中华人民共和（hé）国（guó）会（huì）计法》的修（xiū）订(以下简称（chēng）新《会计（jì）法》)，本次修订在保持现行基本制度不（bú）变的前提下（xià），加强了对会计工作的监督机制，明（míng）确了财（cái）政部门和（hé）其他相（xiàng）关部门的监管职责以（yǐ）及企业内部监督的责任，通（tōng）过提高罚款额（é）度、增加刑事责任、扩大处（chù）罚范围等方式（shì）加大财务违法行为的处（chù）罚力度。

　　费（fèi）用支出的合规（guī）性在（zài）企业财务管理中占据（jù）核心位置，不合（hé）规的费用支出（chū）可能导（dǎo）致（zhì）企（qǐ）业面临（lín）税（shuì）务问题（tí）、财务造（zào）假等法律风险（xiǎn）。企业需要建立健全的费（fèi）用支出管理制（zhì）度，确保每一笔支出的合法性和合规性。

　　企业费用支出（chū）通常分为个人报销和对公支（zhī）出两大（dà）类。

　　个（gè）人（rén）报（bào）销（xiāo）：主（zhǔ）要涉及（jí）员工因公出差、会议、培训等（děng）产生的费用（yòng）。这类支出通常采用员工先行垫付后拿到发票报（bào）销的方（fāng）式。此类支出特点是频率高、额（é）度相对较小，虽然单（dān）笔金（jīn）额不大（dà），但由（yóu）于涉及人（rén）员多、情（qíng）况复杂（zá），管理上容易出（chū）现（xiàn）如虚（xū）假报销、超标准消费（fèi）等漏（lòu）洞。

　　对公支出（chū）：指企业与外部供应商、服务（wù）提供商或合作（zuò）伙伴之间的交易，如支付（fù）办公（gōng）场地租金、支（zhī）付服务费用等。此类支出特点是额（é）度较（jiào）大、涉（shè）及合同和发票管（guǎn）理，合规性要（yào）求（qiú）上较个（gè）人报销更为（wéi）严格（gé）。

　　针对（duì）于费用（yòng）支出业务（wù），根据新《会计法》相关规（guī）定，企（qǐ）业在费用支出业务中要确保（bǎo）所有经济（jì）活动的（de）真（zhēn）实记录，严禁（jìn）任何形式的财务造（zào）假行为。财（cái）政部门的监管和企业内部（bù）监督（dū）责任被进一步明确，要求（qiú）建立有效（xiào）的（de）内部控制和监（jiān）督体系以确保费用（yòng）支出的合规性。对于违（wéi）反费用支出管理（lǐ）规范的行为，新（xīn）法提（tí）高了（le）处罚力度，包括罚款（kuǎn）额度的增加和对直接（jiē）责任人的（de）处罚规定。

　　基于以（yǐ）上变化，企业可利（lì）用大数据分析技术，企业可以对费用支出（chū）数据（jù）进行深（shēn）入分析，识（shí）别异常费（fèi）用支出预防潜在的（de）合规风险。同时（shí）引入智能费用管理系（xì）统（tǒng）自动化（huà）处（chù）理（lǐ）费（fèi）用报销、审（shěn）批（pī）等流程，减（jiǎn）少人为（wéi）错误和违规操（cāo）作的可能性。同时通过（guò）实时监（jiān）控系统，企（qǐ）业（yè）能够及时发现和处理不（bú）符合规定的（de）费用支出（chū）。继而（ér）打造费用（yòng）支出业务“数据+流程+监（jiān）督”合（hé）规的财（cái）会（huì）全链路监督体系新范式，确保费用支出业（yè）务（wù）的合规性，驱动各（gè）类费（fèi）用支出业务“发生（shēng）即合规（guī）”。

　　1.数固基（jī）深，合规（guī）之基磐（pán）石立

　　企业费用业务涉及（jí）到的各类基础数据管理是确保费用处（chù）理准确、合规的（de）基石，通过费用（yòng）业务全（quán）部数（shù）据准确性、一（yī）致性和安全性，为（wéi）流（liú）程合规（guī）和监督合规奠定了坚实的基础。

　　对企（qǐ）业费用业务涉及到的基（jī）本（běn）档案数据进（jìn）行建模，包括组织信息（xī）、人员信息、权限信息、项目信息、客商信（xìn）息、账户信息等（děng）基本档案（àn）数据：

　　组织信息：通过树状图或（huò）组织架构图展示企业的（de）层级关系，明确（què）不同部门之间的从属和协作关系。

　　人员信息：涵盖员工ID、姓（xìng）名（míng）、部门、职位、级别（bié）、银（yín）行账号、联系方式等（děng），建（jiàn）立统一的人员信（xìn）息库。

　　权限信息：根据员工的（de）职位和角色，定义不同的访问权限和审批权限，确保数据安（ān）全和合（hé）规（guī）性定义，如普通员工、部门经理、财务（wù）主（zhǔ）管等。

　　项目信息：记录项（xiàng）目编号、名称、负责人（rén）等，用于项目相关费用（yòng）的关联引用与审批控制。

　　客商信（xìn）息：包括各类供应商（shāng）的详细资料，如名称、地址、银行信息（xī）、账期等，用于（yú）采（cǎi）购支付管（guǎn）理和（hé）和（hé）支付管理。

　　账（zhàng）户信息（xī）：企业银（yín）行账户的详细（xì）信息，用于款项支付。

　　对企（qǐ）业费（fèi）用（yòng）业务涉及到的标（biāo）准数据（jù）进行建模，包（bāo）括差旅补（bǔ）贴标准、住宿费标准、长途（tú）交通标（biāo）准、借（jiè）款额度等：

　　补贴（tiē）项（xiàng）目分（fèn）类：明确差旅补贴（tiē）包（bāo）含的所有（yǒu）项目，如交通费、住宿费、餐饮（yǐn）费等。

　　住（zhù）宿费（fèi）标准设定：根（gēn）据酒店（diàn）级数、地理位置等因素对住宿（xiǔ）进行分类，为不同类别的住宿设定费用上限或区（qū）间。

　　长途（tú）交通标准设定：包括飞（fēi）机（jī）、火车、汽车（chē）等不同交通方式的费用标准，根据不同的交通方式和（hé）舱位等级设定费用标准。

　　借（jiè）款额（é）度设定：设定借款额度的（de）上（shàng）限，以（yǐ）及借（jiè）款次数和归还（hái）期限。

　　对企业费用业务全量数据建立完善的数据管理（lǐ）体系，包括数据录入、审核、更新和归（guī）档的流程，以及定期的数据质量检查（chá）和审（shěn）计机制：

　　数（shù）据录入：确保所有数据按（àn）照既定的标准和格式准确录（lù）入（rù）系统（tǒng）。

　　数据审核：通过自动化和人工审核相结合的方式，保障数据（jù）的准确性和合规性（xìng）。

　　数据（jù）更（gèng）新：建（jiàn）立数据更新机（jī）制（zhì），确保数据（jù）能够及时反映企业运营的（de）近期（qī）状态。

　　数据归档：对历史数（shù）据（jù）进（jìn）行归档（dàng）管理，既释放系统资源，又保留数据的可追溯性。

　　数据质量检查：定期进行（háng）数据质量检查，及时发现（xiàn）并纠正数（shù）据错误。

　　审计机制：设计审计流程（chéng），包（bāo）括内部审计和外部审（shěn）计，以（yǐ）验证数据的准确性和合规性。

　　2.规行（háng）矩步，合（hé）规之道经纬明

　　企业流（liú）程管理是企业（yè）管理和运营中的核心组（zǔ）成（chéng）部分，关乎（hū）到企业（yè）如何有（yǒu）序地执行日常业务（wù）活动。流程管理通（tōng）过明确定义业务流程中的各个步骤，确保每个环（huán）节都能衔接，从（cóng）而显著提高整体（tǐ）的工（gōng）作效（xiào）率。

　　企业费用流程是确保组织财务健康和运营效率的（de）关（guān）键组成部分，直接关系到费用的合理控制、合（hé）规性以及财务效率（lǜ）。一个科学、合理费（fèi）用（yòng）管理流（liú）程，对（duì）于控制成本、提高（gāo）资金（jīn）使用效（xiào）率、符合相关（guān）法律法（fǎ）规（guī）、增强（qiáng）企业内（nèi）部管（guǎn）控具有关键作（zuò）用。

　　流程识别与梳（shū）理是流（liú）程管理实施的首（shǒu）要（yào）步骤。此阶（jiē）段的目标是（shì）明确组织内现有的工作流（liú）程，识（shí）别（bié）流程中的各（gè）个环节，包括输入、处理、输出以及相关的责任（rèn）和规（guī）则。通过流程图、泳道图等工具，可视化地（dì）展示流程的每（měi）一步，确（què）保所有参（cān）与者（zhě）对流程有清晰的认识。将（jiāng）流程中的每个步（bù）骤详细记录，形（xíng）成（chéng）文档，为后续的评估和优化提（tí）供（gòng）基（jī）础（chǔ）。确保流程中（zhōng）涉（shè）及的（de）所（suǒ）有部门（mén）和个人参（cān）与到识别（bié）与梳理过程中（zhōng），收集不同视角的意见和建（jiàn）议。

　　3. 监明督细，合规（guī）之盾渐微（wēi）防

　　建立一个企业费（fèi）用业务的财会监督体系（xì）对于（yú）确保财务健康（kāng）、合（hé）规性和透明（míng）度至关重要，包括监管规则（zé）梳理、监（jiān）管规则建模、监管规则应用、定期数据分析、持续（xù）优化（huà）改进。

　　3.1监（jiān）管（guǎn）规则梳（shū）理

　　企业费用业务的监管规则（zé）框（kuàng）架（jià）是一个多层次、多维度的体系（xì），旨在（zài）确保企业费（fèi）用的合规性（xìng）、透明度和效率。这（zhè）一框（kuàng）架通常包括（kuò）国家法律法规、行业标准、企业内部管（guǎn）理制度等（děng）多个层面：

　　国家（jiā）法律（lǜ）法规为企业提供基本的行为（wéi）准则（zé），涵盖了财务（wù）制度、税务制度等多个方（fāng）面（miàn）。

　　行业（yè）标准则针对特定（dìng）行（háng）业的特点（diǎn），制定更为具体（tǐ）的操作指南（nán）和实践。

　　企业内部管理制度则是企业根据自身情况制（zhì）定（dìng）的一（yī）系（xì）列（liè）费用管理规（guī）定和流（liú）程（chéng），以确保费用支出（chū）的合理性和合（hé）规性。

　　3.2监管规（guī）则建模

　　基于企（qǐ）业（yè）费用业务（wù）监管（guǎn）规则（zé）的梳理，需将具体的监管（guǎn）要求转化为（wéi）可操作的规则模型，借（jiè）助新一代信息系统工作将监管规（guī）则模型系统化（huà）的（de）进行（háng）监管监控。

　　3.3监管规则（zé）应用

　　基于（yú）监管（guǎn）规（guī）则的建模（mó），将财务监管（guǎn）规则（zé）转换为系（xì）统控制规则，员（yuán）工提单后（hòu）自动触发智能审核，将传统的肉眼识别（bié）、按费（fèi）用制度逐条核（hé）对的审（shěn）核过程，转化（huà）为对智能审核结果的确认，支持PC/APP双（shuāng）端审核，财务随时（shí）随地掌上作业大幅提高财务稽核工作效率（lǜ），重塑（sù）业务及财务审核模式。

　　3.4定期分析改进

　　基于监管（guǎn）规则的应（yīng）用，定期收（shōu）集（jí）监管过程中的数据，运用数（shù）据分析技术识别问题（tí）和改（gǎi）进点。基（jī）于（yú）数据分析结果，制（zhì）定具体的改进措施和方案，是确保企业费用业务合规（guī）性（xìng）的关键环（huán）节：

　　定期审计：通（tōng）过周期性的内部审计和外部审计（jì），评（píng）估（gū）监（jiān）管规则的（de）有（yǒu）效性和执行情况。

　　风险评（píng）估：持续（xù）监控企业费用业务（wù）的风险点，及时识（shí）别新的或变化的风险因素。

　　合规性检查：确保（bǎo）所有费（fèi）用业务流程和（hé）决策符合当前的（de）监（jiān）管要求和（hé）公（gōng）司（sī）政策。

　　技术更新：随着技（jì）术的发（fā）展，更新（xīn）监管工（gōng）具和方（fāng）法，提高（gāo）监管效率和（hé）准确性（xìng）。

　　改进方（fāng）案：将改进方案落实到监管规则和流程中，确保方（fāng）案得到有效（xiào）执行。

　　效果评估：评估（gū）改进措施的（de）效果，收集员工和相（xiàng）关部门（mén）的反馈，为进（jìn）一步（bù）的（de）优化提供依据（jù）。

　　开放沟通（tōng）渠（qú）道：建立一个开（kāi）放的沟通渠道，鼓励员工（gōng）提出建议和（hé）意见，促进监（jiān）管体（tǐ）系（xì）的不断（duàn）完善。