财务工作不仅要求细（xì）心谨慎，而且还要会控制公司财务风险，今天芜湖财务咨询公司的小编就为（wéi）大家分析一下（xià）财务日常工（gōng）作注意事项。
一、应收账款逾期二（èr）年（nián），将失去胜诉权
风险：
应收账款逾期超过两年以上，可（kě）能无（wú）法收回，即（jí）使（shǐ）起诉（sù），法（fǎ）院也不予以（yǐ）支持。
法律规定：
向人民法院请求保护民事权（quán）利的诉讼时效期间为（wéi）两年，法律另有规（guī）定（dìng）的除（chú）外。诉讼时效期间（jiān）从知道（dào）或者应当知道权利（lì）被侵害时起（qǐ）计算。诉讼（sòng）时效因提（tí）起诉讼当事人一方提出（chū）要求或者同意履行（háng）义务而中断。从中断时（shí）起诉讼时效期间（jiān）重（chóng）新计算（suàn）。超过诉讼期间（jiān），当事人自愿履（lǚ）行的，不受诉（sù）讼时效的限制。（详（xiáng）见（jiàn）《民法通则》）
也就是说（shuō），此条（tiáo）款应用到（dào）应收账款（kuǎn）上，当约定（dìng）的还款期限（xiàn）过了以后，在两年以内起诉，法律才可（kě）保护其合法权益;若（ruò）超过了两年的诉讼时效期限，尽管其仍享有并可以行使起（qǐ）诉权，但失（shī）去（qù）了（le）胜诉（sù）权（quán），法院（yuàn）将以（yǐ）诉讼请求已超过诉讼（sòng）时效为由驳（bó）回起诉（sù）。丧失胜诉权后原债务转化为自然债务，法律不再（zài）予以（yǐ）强（qiáng）制力（lì）保护，只能靠欠款单位（wèi）的信（xìn）用（yòng）以（yǐ）及（jí）道德来约束。
风险（xiǎn）防范：
在日常财（cái）务管理中，应随（suí）时关注应收账款的账龄，对无经济往来，应收而未收且账龄超过（guò）一（yī）年以上（shàng）的应收账款（kuǎn）就应特（tè）别关注，对这类（lèi）应收账款应立即定期通（tōng）过书面（miàn）催收函进行（háng）催（cuī）收。催收函应让对方签字盖章确认，或以其他能证（zhèng）明（míng）该（gāi）文书（shū）到达对方当事（shì）人（rén）的方式进行催（cuī）收，比如以特快专递、电报、挂号信等，需要注意的是，此类方式一定要表明是（shì）催收函。
如果已经过了诉讼（sòng）时效，应该（gāi）设法让对（duì）方（fāng）订立（lì）还（hái）款（kuǎn）计划，或在催款函上签字（zì）盖章，承诺（nuò）在某时间前还（hái）款（kuǎn），只要对方重新承诺还款，即是“对原（yuán）债务的重新确（què）认”，诉讼（sòng）时效即可中断，可（kě）重新起算。这里所（suǒ）说的“对原债务的重新确（què）认”是（shì）指债权人要有催收（shōu）逾（yú）期贷款的意（yì）思（sī）表（biǎo）示，债务人签字或（huò）盖章认可并愿意继续履行债务[（2006）民立他字第106号（hào）]。
特（tè）别提醒：
对账（zhàng）函（hán）并不能（néng）让诉讼时效中断，除非对账（zhàng）函（hán）中（zhōng）有（yǒu）明确的催收意思表示。也正（zhèng）因为如此，事务所为提高询征函的回复率，在询征函中一般（bān）都特别注（zhù）明“本函仅为复核账目之用，并非催款结算。”口（kǒu）头（tóu）催收也不能让诉讼时效中断，因为无（wú）法证明。
二、未收到货款时先开发票，小心被赖帐
在（zài）日常生活中，购货方支付款（kuǎn）项后（hòu），收款（kuǎn）方才开具发票给购货（huò）方是常见的（de）做法，但在企业之（zhī）间的经济往来活动中，销（xiāo）售方先开具发票，购（gòu）货（huò）方（fāng）收到发票后再支（zhī）付货款，也是非常（cháng）常见（jiàn）的做法。孰不知，这种（zhǒng）常见的做（zuò）法，却隐藏着被赖（lài）账的（de）风险（xiǎn）。一些无赖公司（sī），会以“已用（yòng）现金（jīn）支付货（huò）款，有发（fā）票为（wéi）证”为由赖（lài）账。这些无赖公司的理论依据如（rú）下：
法律（lǜ）规定：
《发（fā）票（piào）管理办法》第三条本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及（jí）从事其他（tā）经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
按理说，在中国以票控税的环（huán）境下，发票的开具与货款的收（shōu）取（qǔ）很多情况下是完全脱离的，即使无赖（lài）公司以“已（yǐ）支（zhī）付货款，有（yǒu）发票为证”为由赖账（zhàng），法院（yuàn）应予（yǔ）以（yǐ）驳回。但在司法实践中，却有法（fǎ）院以发票管理办法（fǎ）第（dì）三条为依（yī）据，认为“发票应为（wéi）合法的（de）收款（kuǎn）收据,是经济活动中收付款项的（de）凭证，本案中（zhōng）被告（gào）持有原告开具的发票,在诉讼中处于优势（shì）证据地位,原告没有举出有（yǒu）效证据证明付款事实不存在”。判（pàn）决（jué）认（rèn）定被告已以现金方式支付款项。
正（zhèng）因（yīn）为如此，我们日（rì）常经济往（wǎng）来中一（yī）定要注意此类风险。可以采取以（yǐ）下防（fáng）范措施：
风险防范：
财务部门在审核合同时就督促业务加上相应的条款，明（míng）确规定：开具的发票不做为（wéi）收款证明。如果合同已签订，那么在开具发票时（shí）可（kě）由对方开具收（shōu）到发票的收条，要特别注明“款项（xiàng）未收到”，或在发票（piào）背面写（xiě）上“给付发（fā）票时款项尚未支付（fù）”并由对方签字。
三、委托收款、委托付款应谨（jǐn）慎，小心有风险（xiǎn）
在日常的（de）经济往来中，由于各种原（yuán）因（yīn），对方单位可能不直接收（shōu）款、付款，而是委（wěi）托其他单位/个人代收（shōu）代（dài）付（fù）。遇到（dào）这种情况一（yī）下要小心谨慎（shèn），不能仅凭（píng）对方（fāng）业务人员或财务口头通知，一定（dìng）要（yào）有相（xiàng）应的书面委托（tuō）或通知，否（fǒu）则可能遇到以下（xià）风险：
债权单（dān）位委托第三方单位代收时，债权单位可能声（shēng）称（chēng）自己没有收（shōu）到（dào）款项，要求重新支付；
债务单位（wèi）委托第（dì）三方（fāng）单位代（dài）为支付时，第（dì）三方（fāng）单位可能会以“返还不当得利”要求（qiú）返还相应款（kuǎn）项。
风险（xiǎn）防范：
在债权单位要求将款项支付（fù）给第三方时，可要（yào）求其提（tí）供相应的书（shū）面委（wěi）托书、或书面通知，明确写明委（wěi）托第三方单位代收；债务单（dān）位让第三方（fāng）单位代（dài）为支付时，应由（yóu）债务单位和第三方单位写出书面说明，共同确认“由第三方单（dān）位（wèi）代（dài）债务单位代为（wéi）支付款项（xiàng）”的事实。